• Belgie Algemeen

Belgie | Praktische Zaken

Wonen in België en werken in Nederland

Wie in België woont en inkomen uit Nederland geniet, krijgt te maken met twee landen die belasting kunnen heffen over dat inkomen.

België kan als woonstaat belasting heffen omdat betrokkene in België woont en Nederland kan als werkstaat belasting heffen omdat betrokkene inkomen uit Nederland geniet. 

Om te voorkomen dat beide landen over hetzelfde inkomensbestanddeel belasting heffen, hebben Nederland en België onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag. 

Aan de hand van dit belastingverdrag kan worden vastgesteld welk land het recht heeft belasting te heffen.
Als het recht om belasting te heffen over een inkomens bestanddeel zoals in het geval van grensarbeid aan de werkstaat Nederland is toegewezen, dan wil dat niet zeggen dat dit inkomens bestanddeel niet in de woonstaat België hoeft te worden aangegeven.    
Doorgaans moet zowel in België als in Nederland aangifte worden gedaan. In de woonstaat België moeten daarbij alle inkomsten, waar ook ter wereld verdiend, worden aangegeven. 

Dus ook de inkomsten waarover de werkstaat Nederland belasting mag heffen. Bij de berekening van de belasting die in België moet worden betaald, wordt dan een aftrek verleend. Dit heet de aftrek ter voorkoming van dubbele belastingheffing. Met die aftrek wordt voorkomen dat tweemaal belasting wordt betaald over hetzelfde inkomensbestanddeel. 

Voor de individuele begeleiding in dit belangrijke onderdeel bij grensoverschrijdend werken kunnen grensarbeiders zich via het Nederlands-Belgisch Centrum laten adviseren en eventueel laten doorverwijzen naar een aangewezen deskundige.

Inkomensherziening

Elk jaar opnieuw kan worden gekozen om wel of niet gebruik te maken van het keuzerecht

Wie echter eens heeft gekozen voor gelijke behandeling met Nederlands binnenlands belastingplichtigen en daar in een bepaald jaar niet (langer) voor kiest omdat dat in betreffend jaar tot een gunstig effect zou leiden, moet er rekening mee houden dat een inkomensherziening zal plaatsvinden. 

Dit wordt ook wel de terugploegregeling genoemd. Dit betekent dat het inkomen wordt verhoogd in het jaar dat daaraan voorafgaat, waardoor een eerder genoten belastingvoordeel moet worden terugbetaald.

Deze verhoging is gelijk aan het totaalbedrag van bepaalde bedragen die in de laatste acht jaar van het inkomen zijn afgetrokken. Het gaat om aftrekposten waarop een inwoner van Nederland wel recht heeft, maar waarop een inwoner van een ander land niet, voor zover geen gebruik wordt gemaakt van het keuzerecht.      
Kortom kan worden gesteld dat het uitoefenen van het keuzerecht er in principe toe leidt dat dit een duurzame keuze beoogt te zijn. 

Enige aspecten zoals de heffingskortingen, uitgaven voor inkomensvoorzieningen zoals lijfrenten en andere premies, uitgaven voor kinderopvang, persoonsgebonden aftrekposten, blijven bij de inkomensherziening buiten beschouwing. 

Voor de individuele begeleiding in dit belangrijke onderdeel bij grensoverschrijdend werken kunnen grensarbeiders zich wenden tot (het netwerk van) het Nederlands-Belgisch Centrum.

Enkele praktische zaken

Wie in België woont en inkomsten uit bijvoorbeeld grensarbeid in Nederland geniet, wordt in de heffing van de Nederlandse inkomstenbelasting betrokken.

In de Nederlandse inkomstenbelastingwet staat omschreven om welke overige inkomsten het gaat en hoe de verschuldigde inkomstenbelasting wordt vastgesteld. 
Wie als grensarbeider inkomsten geniet, wordt voor de Nederlandse belastingheffing beschouwd als een buitenlands belastingplichtige. 
Er moet dan jaarlijks in Nederland aangifte inkomsten belasting worden gedaan. Ook kan het zijn dat betrokkene in Nederland sociaal verzekerd is, bijvoorbeeld wanneer in Nederland als grensarbeider in loondienst wordt gewerkt. 

In dat geval moeten ook premies voor de Nederlandse volksverzekeringen worden betaald. De volksverzekeringen zijn de Algemene Ouderdomswet (AOW), de Algemene nabestaandenwet (Anw) en de Algemene wet bijzondere ziektekosten (AWBZ). 

De premie voor de volksverzekeringen heft de Belastingdienst samen met de inkomstenbelasting in één bedrag. Voor wie geen gebruik maakt van het keuzerecht (zie verder), worden alleen die inkomsten in de belastingheffing betrokken waarover Nederland belasting mag heffen.            
In Box 1 zijn dat het belastbaar inkomen uit werk en woning in Nederland, in Box 2 het belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang in Nederland en in Box 3 tenslotte het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland. 

Aftrekposten die rechtstreeks te maken hebben met inkomsten in een box, verminderen het inkomen in die box. Het gaat om de inkomsten en aftrekposten van de betrokken belastingplichtige zelf. 

Inkomens- en vermogensbestanddelen die aan meerdere personen zijn toe te rekenen (bijvoorbeeld gezamenlijke inkomensbestanddelen van de grensarbeider en diens partner), worden in aanmerking genomen overeenkomstig ieders (eigendoms)recht op deze inkomsten- en vermogensbestanddelen. 

Bij gehuwden geldt het huwelijksgoederenregime als uitgangspunt voor de toerekening.